税務調査で聞かれるポイント②家計費

所得税の調査は、「家計」と言われる部分に触れる機会が多いものです。毎月の生活費、子供の養育費、事業主さんの趣味などです。では、これらをどなたが管理しているのでしょうか。今回は「家計費」について聞かれることの多い項目をご紹介したいと思います。

１.家計費を握っている人は誰か

所得税の調査で見てきたところ、事業の経理を担当している方は奥様というケースが多く、その場合は家計も奥様がやりくりしていることがほとんどのようです。つまりお金を握っている人は「奥様」ということになります。全てのケースで奥様が、お金を握っているわけではありませんが、金銭の質問では、事業主さんよりも奥様に質問をする機会が多かったことは事実です。

昔は、現金払いが多かったためお金を握っている方が誰か、金銭管理はどのようにやっているのかという質問をしてきましたが、最近では、カード決済や口座からの引落しなどで直接、現金を握っている必要性がなくなっています。

しかし、子供の養育費や生活費の管理などお金は握らずとも管理するための苦労は、それほど変わってはいないようにも思えます。

２　数年先を見越した資金の捻出

家計を預かっている方が、どなたであれ、子供は成長して大学や専門学校などに進学します。また、適齢期になれば結婚もすることでしょう。親御さんは、その時期が来る頃にはそれぞれに必要な資金を蓄えておく、もしくは、捻出しなければなりません。

そのような時期に、「売上を除外する」という考えが生れてくるのです。子供の人生計画を叶えるためのものと、「売上を除外する」ことを肯定的に考えやすくさせることになるのです。「最近、税務調査無いから問題ないよね」「事業開始して、一度も調査が無いから、この先もずっと無いよね。」なんて、安易に考えていると、税務調査は決まってやって来ます。

調査官は、家族状況などを確認した際、そこを見逃しません。「今、東京の大学に入って、一人暮らしだから・・・。これくらいの仕送りをしているのと入学金、授業料の支払いで当時は、〇百万円くらいの出費があったんでは・・・。」などと、考えを巡らせているのです。それから、家計費を預かっている方、例えば奥様に

• 入学費用や授業料はどのように準備したか。
• 毎月の仕送りはどのようにしているのか。
• クレジットカードは持たせているのか。

などを、尋ねます。これらは、家計を預かっている方にしか分からないことです。事業主さんにお尋ねしても確実な回答は得られません。先ほどのお子さんの大学進学に伴う諸費用や仕送りの捻出方法について、誰がどのように行ったかを確認しなければならないのです。

このような場合、お子さんの名義の通帳があれば「見せてください」となります。先ほどの仕送りなどの説明が正しいのか確認するためです。以前あったケースでは、月に１０万円を仕送りしていると説明があったのですが、確認をしてみると、倍の２０万円を仕送していたというものがありました。結局のところ、申告所得金額ではその仕送り額を行うことができません。質問を繰り返した結果、売上金を除外していたとのことでした。

しかし、事業主さんはそのことを知らなかったのです。奥様が、経理担当なので売上金も自由になっていました。勝手にやったことだと、奥様が言われていたのですが売上除外によるペナルティは事業主さんに来ます。お子さんの、大学進学、ご結婚などの資金についてたまには、奥様とご相談・確認をされてはいかがでしょうか。

３　マイホームを手に入れた時

個人事業を行いながら、マイホームを手に入れる。少し、いや大きな「成功の証」に思えるのかもしれません。しかし、その後のローンの支払いが何十年と待っていることも事実です。ローン返済の数年は、それほどの負担ではないと思っていてもだんだんと負担が重いものと思われることが増えてきます。その期間に、突発的な支払い、臨時出費が発生すると売上除外の誘惑に負けたりします。

「この売上金で、（家計の）臨時出費の支払いができる。」なんて、思っちゃうんですよね。これも、十分気をつけてください。